Если у Вас баня из бревна, то можно ее ничем не обшивать. Если сделана из бруса, то как правило, обшивают вагонкой. Хотя строганый брус сам по себе эстетичен. Если из другого материала, то в любом случае, внутри лучше использовать материал из древесины хвойных пород.
Баню изнутри обычно обшивают пропитанной вагонкой, у такого метода есть несколько плюсов, помимо того, что вагонка состоит из натурального дерева, она отлично сохраняет тепло и долго служит, а так же красиво выглядит.
Настоящая баня должна быть из сруба. И никакой отделки. Все должно быть натурально. Все остальное - просто капризы и излишества. Баня - это не дворец.