Сколько налогов платит работодатель за сотрудника?

Добрый день.

Нанимая сотрудников в штат надо понимать, что так вы не только повышаете производительность и эффективность своего бизнеса, но и берете на себя ряд денежных обязательств, причем немалых. Сколько стоит предпринимателю каждый сотрудник? Давайте посчитаем.

Удержание налогов

Нанимая сотрудника, вы должны знать, что автоматически становитесь налоговым агентом.

Если вам удобно читать статьи в Telegram, переходите на наш канал

Да, налоговый агент — это тот, кто выплачивает физлицу зарплату или иное денежное вознаграждение.

Этот статус накладывает на вас обязательство по расчёту НДФЛ каждого сотрудника, удержанию этой суммы с его зарплаты и перечислению ее в бюджет. То есть за правильную уплату этого налога отвечаете вы как работодатель.

Обратите внимание, что НДФЛ удерживается с любого дохода физлица: как с денежного, так и с материального и нематериального.

С 2021 года в уплате НДФЛ произошли изменения. Затронут они вас, если у вас в штате есть высокооплачиваемые сотрудники, так как с этого года ставка данного налога перестала быть фиксированной, а стала быть прогрессивной.

Если у вас есть сотрудники, получающие в год свыше 5 млн рублей, то их НДФЛ вы считаете по ставке 15 %. Но эта повышенная ставка применяется не на весь доход, а на ту часть, которая превышает 5 млн рублей. Если таких высокооплачиваемых сотрудников у вас нет, то считаете налог по-старому, то есть удерживаете с зарплаты своих сотрудников 13 %.

Если у вас есть сотрудники-нерезиденты, то они платят налог по ставке 30 %.

По сути, налог удерживается из зарплаты, то есть вы платите деньги сотрудников. Однако часто при найме оговаривается зарплата «на руки», то есть налоги идут сверху и становятся вашим расходом.

Взносы в фонды

Нанимая штат сотрудников, вы также становитесь страховым агентом, то есть принимаете обязательства по уплате ежемесячных взносов за своих сотрудников в различные фонды.

Вы обязаны делать пенсионные и медицинские выплаты за сотрудников, а также платить страховые взносы.

Эти выплаты вы НЕ удерживаете из зарплаты сотрудников, вы платите из собственных средств.

Размер взносов закреплён в НК РФ:

● в ПФР вы платите 22 % от оклада сотрудника;

● в ФСС — 2,9 %;

● в ФФОМС — 5,1 %;

● страхование от несчастных случаев зависит от вида деятельности вашего бизнеса и варьируется от 02 % до 8,5 %.

Если ваша работа связана с тяжелыми условиями труда, то вы будете оплачивать еще дополнительные тарифы страховых взносов (подробно можно изучить в ст. 428 НК РФ).

Также не забывайте, что вы как ИП должны платить обязательные отчисления и за самого себя! Наличие сотрудников не освобождает вас от этой обязанности.

На цифрах

Итак, обязанности по выплатам мы рассмотрели. Но сколько все же вы будете платить ежемесячно за своего сотрудника?

Допустим, ваш сотрудник в месяц получает 40 тысяч рублей (сумма до вычета налогов).

За год такой сотрудник получит 480 тысяч. Это небольшой доход, поэтому ставка его НДФЛ — 13 %.

В месяц с зарплаты этого сотрудника вы должны будете удержать 5 200 рублей и перевести их в бюджет для оплаты налога.

Кроме этого, из своих доходов вы каждый месяц должны платить взносы за этого сотрудника:

● на ОМС: 40 000 х 5,1 % = 2 040 руб.

● на ОПС: 40 000 х 22 % = 8 800 руб.

● на ОСС: 40 000 х 2,9 % = 1160 руб.

● «на травматизм»: 40 000 х 0,2 % = 80 руб.

Итого, в месяц из своих денег за одного такого сотрудника вы должны заплатить 12 080 рублей. В год — 144 960 рублей.

С учетом зарплаты, которую также платите вы, этот сотрудник в месяц обходится вам 52 080 рублей, а в год — 624 960 рублей.

Кроме того, вы будете нести расходы и на оборудование его рабочего места. И обратите внимание, что перевод работника на удаленку не избавит вас от этих расходов. Новые изменения в законе об удаленной работе накладывает на вас как на работодателя обеспечение такого работника необходимым оборудованием, а также требуемыми программами. Если эти расходы работник несет сам, то вы обязаны их ему компенсировать.

Еще больше полезных материалов для ИП на канале школы бизнеса "Я - предприниматель" в ЯндексДзен