Добрый день! Налогоплательщик - продавец имущества, находящегося в его собственности менее трех лет, при декларировании в установленном порядке доходов от продажи имеет право на имущественный налоговый вычет.
Данный вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе в сумме, не превышающей в целом 1 000 000 руб.;
Вы можете применить данный вычет, если указанное недвижимое имущество не использовалось в предпринимательской деятельности и если Вы являетесь налоговым резидентом РФ (статья 220 НК РФ).
Если доходы от продажи объекта недвижимого имущества, меньше, чем его кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то в целях налогообложения, доходы от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости * 0,7.
При этом имеется в виду, что кадастровая стоимость продаваемого объекта недвижимого имущества - это его кадастровая стоимость, которая была определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на реализуемый объект.
(Если на 1 января вышеуказанного налогового периода кадастровая стоимость не определена, изложенные положения, не применяются).
Так же, начиная с 2021г. нет обязанности указывать в декларации по форме 3НДФЛ доходы налоговых резидентов РФ, полученных при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 млн. рублей. (Если имущество не использовалось в предпринимательской деятельности).
При этом если общая сумма доходов от продажи недвижимого имущества превышают 1 млн. рублей, то сохраняется обязанность по представлению в налоговый орган в целях уплаты НДФЛ (с сумм превышения 1 млн. рублей) налоговой декларации с отражением в ней:
- всех доходов, полученных от реализации имущества;
- права на получение налоговых вычетов или на уменьшение размера налогооблагаемого дохода на сумму расходов, связанных с приобретением реализуемого имущества (п 4 статьи 229 НК).
Как видите, всё зависит от многих факторов: продавали ли Вы еще недвижимое имущество в данном периоде, кадастровая стоимость объекта, являетесь ли Вы налоговым резидентом РФ, использовалось ли данное имущество в предпринимательской деятельности. Поэтому однозначно ответить на Ваш вопрос пока не возможно.
Есть и другие основания для освобождения от уплаты НДФЛ при продаже жилья, которые начали действовать с 2021 года. С ними Вы можете ознакомиться здесь: