Можно ли применить налоговый вычет в качестве взаимозачета?
В собственности моей мамы-пенсионерки имеется квартира, купленная в ноябре 2021 года за 3 800 000 рублей. Она собирается её продать в августе 2022 года за 4 000 000 рублей. У неё имеется недополученный налоговый вычет на практически полную сумму (около 1 970 000 рублей). Всё деньги с продажи пойдут на покупку имущества, которое будет оформляться на моё (её дочери) имя. Вопрос: на какие налоги она попадает в такой ситуации? Правильно мы понимаем, что только на налог из-за того, что квартира продана ранее 5 лет в собственности? И получается, что налогом будет облагаться только разница в суммах (200 тыс рублей) или же полностью вся сумма продажи (4 млн рублей)? И можно ли использовать недополученный налоговый вычет для взамозачета?
ЮриспруденцияФинансы+6
Налог ей платить не нужно. Расходы и вычет перекрывают полученный доход.
Как определить доход для расчета налога
Ее доходом будут считать одну, но наибольшую сумму:
- или продажную цену квартиры по договору (4 000 000 руб.);
- или 70% от ее кадастровой стоимости.
Вот какая сумма больше от такой и будет рассчитываться налог. Это доход она вправе уменьшить.
Как уменьшить доход при расчете налога
Для расчета налога доход от продажи она вправе уменьшить на две суммы одновременно:
- на расходы по покупке проданной квартиры, которые подтверждены документально (3 800 000 руб.);
- на остаток недоиспользованного налогового вычета (1 970 000 руб.).
В результате ее доход, облагаемый налогом, будет равен:
4 000 000 (доход) - 3 800 000 (расходы) - 1 970 000 (вычет) = 0 руб.
То есть дохода, облагаемого налогом не будет. Нет дохода - нет налога. Но декларацию по налогу она будет обязана сдать в налоговую инспекцию в любом случае.
При этом у нее останется недоиспользованная сумма вычета. Из положенных ей 1 970 000 руб., она израсходует только 200 000 руб. В результате неиспользованный вычет составит 1 790 000 руб. (1 970 000 - 200 000).
На него она сможет уменьшить доходы, облагаемые налогом, в будущем (если такие доходы будут).
И еще один важный момент. У пенсионеров есть дополнительная льгота. Они вправе получить вычет зя три года предшествующих году покупки квартиры.
То есть вычет для покупателей она вправе заявить:
- за 2021 год (год покупки квартиры);
- за 2020 год;
- за 2019 год;
- за 2018 год.
Если мама - резидент РФ, то налоговая база (НБ) будет вычисляться как разница между суммой продажи и суммой покупки этой квартиры, т.е. НБ = 200 000 руб. Налог к уплате составит 13% от этой суммы.
Важно учитывать кадастровую... Читать далее
Скорая Налоговая Помощь: 8-9611263577 (Whatsap, Telegram), чтобы спать спокойно
Перейти на nalog-prosto.ru/kontakty
Полностью согласна с Натальей. Но, хочу обратить внимание на один нюанс. Нужно уточнить -- остались ли платежные... Читать дальше
Да, ваша мама может использовать своё право на имущественный вычет за покупку квартиры в качестве уменьшения налога от продажи.
Еще уменьшить налог можно на покупную сумму, за сколько была куплена эта проданная квартира.
При... Читать далее
Помогу заполнить 3-НДФЛ удаленно по всей России. Все вычеты, любой сложности. 
Перейти на taplink.cc/natashasemkina2017
Добрый день! Налог надо будет уплатить с разницы в 200 000 рублей, но вы можете использовать имущественный вычет и не платить живыми деньгами налог, то есть сделать взаимозачет, как вы и хотите. Для этого нужно заполнить... Читать далее