Основные моменты для понимания налогообложения брокерских счетов следующие:
1. Есть разделение по клиентам: на резидентов и не резидентов (резидент РФ (более 183 дней в отчётном году находились в РФ).
Брокеры для налоговой делятся на :
- зарегистрированные в РФ
- зарегестрированные в иных юрисдикциях
Ставка налогообложения может быть:
- Физлица резиденты РФ с доходов по брокерскому счету российского или иностранного брокера платят НДФЛ = 13% (если доход выше 5 млн. в год, то 15%).
- Физлица не резиденты РФ с доходов по брокерскому счету российского брокера платят НДФЛ = 30%
2. Налог считается только с дохода.
- если за 1000 руб. купили, а за 1200 продали, то налог: 200*13%=26
- если продали с убытком, то ни чего не платите, т.к. нет налогооблагаемой базы.
- можно использовать сумму убытка на брокерском счета для уменьшения налогооблагаемой базы последующих лет.
3. Если брокер зарегистрирован в РФ, то для резидентов РФ он является налоговым агентом.
Брокер самостоятельно производит оплату налогов за клиента-резидента РФ по всем активам, кроме дивидендов с иностранных акций и дохода от торговли валютой.
Часть налогов (или полностью) с дивидендов по иностранным акциям снимается в стране регистрации эмитента, часть должен оплатить резидент РФ в налоговую РФ, путём подачи налоговой декларации 3-НДФЛ не позднее 1 апреля следующего календарного года.
4. Если брокер зарегистрирован в иной юрисдикции, то доходы с брокерского счета резидент РФ обязан оплатить в ФНС РФ самостоятельно.
Необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ не позднее 1 апреля следующего календарного года.
При этом резиденты РФ помимо налоговой декларации обязаны предоставлять в налоговую службу РФ:
- уведомление об открытии иностранного брокерского счета (в течение месяца с даты открытия)
- уведомление о движении денежных средств на иностранном брокерском счёте (не позднее 1 июня следующего года)
Более подробно о налогообложении зарубежных брокерских счетов для граждан РФ читайте в статье: Налоги с иностранных брокерских счетов. Что нужно знать?