Чем отличается упрощенная система налогообложения от общей?

Различие первое: особенности ведения бизнеса налогоплательщиками

Упрощенная система налогообложения доступна далеко не всем. Для перехода на «упрощенку» предпринимателю необходимо соблюсти ряд условий, чего не требует основная система. Например, ООО и предприниматели, в штате которых более ста наемных специалистов, или остаточная стоимость основных средств свыше 150 000 000 рублей, не могут использовать этот режим (п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ). При этом подобных ограничений для ОСН не существует.

Для перехода на УСН важно вовремя подать заявление в налоговую службу: в момент регистрации и месяц после. Если вы не успели уведомить ФНС, вам придется дожидаться декабря, чтобы перейти на этот режим с января нового года. Для ОСН таких условий не существует. Кроме того, если вы вовремя не подадите заявление о переходе на особый налоговый режим, к вашему бизнесу по умолчанию будет применяться основная система налогообложения.

Различие второе: особенности ведения отчетности и уплаты налогов

Предприниматели на УСН освобождены от налогов на прибыль, имущество и добавленную стоимость. Кроме того, при «упрощенке» бизнесмену не нужно платить налог на доход физических лиц со своей прибыли от бизнеса, а также он освобождается от уплаты процента с предпринимательского недвижимого имущества. Однако предприниматели на «упрощенке» не могут рассчитывать на налоговые вычеты и несколько ограничены в круге потенциальных партнеров. Поскольку бизнес на ОСНО обычно выбирает себе в компаньоны компании на такой же системе налогообложения.

Объект налогообложения для УСН и ОСНО также различен. Для последних это, как правило, предпринимательская прибыль (Налоговый кодекс РФ, гл. 25). При УСН бизнесмен может выбрать в налоговую базу, однако список учитываемых расходов здесь весьма ограничен.

Различие третье: налоговые ставки

Для «упрощенки» и «общережимников» предусмотрены разные ставки. Для УСН это:

• 6 % — для категории «Доходы» (НК РФ, ст. 346.20, п. 1);
• 15 % — для «Доходы минус расходы» (НК РФ, ст. 346.20, п. 2).

В некоторых субъектах РФ процент для налога может быть ниже.

Для основной системы ставка составляет 20 %.

Безусловно, никто не может сказать однозначно, какой режим вам стоит выбрать. Решение вы принимаете самостоятельно, опираясь на особенности вашего бизнеса.

Если у вас появятся вопросы, задавайте их в нашей колонке! Мы постараемся ответить вам максимально подробно и понятно!