Сколько платит налогов ИП?

Здравствуйте! С Вашего позволения - длинно, но подробно. 

Индивидуальный предприниматель уплачивает 2 вида платежей: налоги и взносы.

Размер страховых взносов в 2022 году:

·         на обязательное пенсионное страхование — 34 445 руб.;

·         на обязательное медицинское страхование — 8 766 руб.

С суммы годового дохода, превышающей 300 тыс. руб., уплачиваются дополнительные взносы в размере 1% от превышения. Максимальная сумма взносов — 275 560 руб. Если своевременно уплачивать взносы, можно уменьшить сумму налога:

·         на 100% от уплаченных взносов — если нет наёмных работников;

·         на 50% — если они есть.

Сумма налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет ИП. Если ИП нанимает персонал, за каждого сотрудника он должен заплатить (в месяц, не позднее 15 числа следующего месяца):

·         на обязательное пенсионное страхование — 22%;

·         на обязательное медицинское страхование — 5,1%;

·         на социальное страхование (ОСС) — 2,9%;

·         в ФСС на страхование от несчастных случаев — в зависимости от класса опасности работ, сумма рассчитывается по плавающей ставке, от 0,2% до 8,5%.

Налоги самозанятых ИП (для ИП на НПД)

·         с сумм, полученных от физических лиц, — 4%;

·         с сумм, полученных от юридических лиц, — 6%.

Срок уплаты налога — до 25 числа каждого месяца.

ИП на патенте оплачивает только стоимость патента. Даже если за период действия патента он заработает больше, доплачивать не придётся. Стоимость патента рассчитывается с учётом:

·         срока действия патента;

·         количества сотрудников;

·         вида деятельности;

·         региона.

Если патент оформляется на срок до 6 месяцев, оплатить его можно в любое время до окончания срока действия. Патент сроком от 6 до 12 месяцев можно оплатить двумя платежами:

·         одну треть стоимости — в первые 90 дней;

·         две трети — до окончания срока действия.

ИП на УСН платит налог с доходов или с разницы между доходами и расходами. Налогооблагаемую базу можно менять не чаще одного раза в год.

1.       Если годовой доход не превышает 150 млн руб. и в штате до 100 сотрудников. Объект налогообложения «Доходы» — 6%, объект налогообложения «Доходы минус расходы» — 15%.

2.       Если годовой доход от 150 до 200 млн руб. и в штате от 100 до 300 сотрудников. «Доходы» — 8%, «Доходы минус расходы» — 20%.

Плюс упрощённой системы в том, что если нет заработка, налог на доход платить не нужно. Однако есть виды налога, которые ИП на УСН должен платить в любом случае. Это земельный, транспортный и налог на имущество физических лиц.

Срок уплаты налога на доход — 1 раз в квартал, до 25 числа первого месяца следующего квартала. За 1 квартал — до 25 апреля, за 1 полугодие — до 25 июля, за 9 мес. — до 25 октября. Налог за предыдущий год нужно заплатить до 30 апреля следующего года.

Предприниматель на едином сельскохозяйственном налоге платит 6% от суммы дохода и НДС. При этом он освобождается от уплаты НДФЛ и налога на имущество физических лиц. Есть возможность получить освобождение от уплаты НДС, а в некоторых регионах сельхозпроизводители полностью освобождаются от уплаты налога.

Перейти на ЕСХН можно при условии, что доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть не менее 70% от общей суммы дохода.

·         за первое полугодие — до 25 июля;

·         за предыдущий год — до 31 марта.

Общая система налогообложения — самый невыгодный режим. Если ИП не выбирает никакую другую систему, его автоматически переводят на ОСНО.

·         НДС — от 0 до 20%;

·         НДФЛ — 13% с дохода до 5 млн руб., 15% — если доход превышает 5 млн руб.;

·         налог на имущество физических лиц — до 2%.

В некоторых случаях можно использовать разные налоговые режимы для разных видов деятельности, если у ИП их больше одного. НПД нельзя совмещать с другими режимами, а УСН и ОСНО нельзя совмещать между собой.

Если у ИП несколько видов деятельности, он может одновременно применять патент и УСН, патент и ОСНО, но нужно следить за ограничениями по доходу и сотрудникам.