Какие необходимы документы для налогового вычета за лечение зубов?

Вычет по расходам на лечение зубов предоставляется, если соблюдены следующие обязательные условия (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

• лечение проходило в медицинской организации или у индивидуального предпринимателя, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ;
• имеются документы, подтверждающие оплату налогоплательщиком лечения и страховых взносов за счет собственных средств.

Для подтверждения права на получение налогового вычета понадобятся следующие документы (Письмо ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@):

1. копия договора об оказании медицинских услуг;
2. копия лицензии медицинской организации (индивидуального предпринимателя) на осуществление медицинской деятельности;
3. справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы;
4. платежные документы, подтверждающие внесение (перечисление) денежных средств в оплату лечения, уплату страховых взносов по договорам ДМС (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о безналичном перечислении денег);
5. декларация по форме 3-НДФЛ.

Социальный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных в течение календарного года расходов на лечение зубов, но не более 120 000 руб. за календарный год в совокупности с другими социальными вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей налогоплательщика и на дорогостоящее лечение) (ст. 216, пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Расходы на оплату дорогостоящего стоматологического лечения, в частности на имплантацию зубных протезов, включаются в состав социального вычета в полной сумме (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; п. 9 Перечня № 201).

Обратите внимание! Установить, является ли лечение зубов дорогостоящим, можно на основании справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы. Дорогостоящие медицинские услуги указываются в справке под кодом "2", недорогостоящие - под кодом "1" (Инструкция, утв. Приказом Минздрава России № 289, МНС России № БГ-3-04/256 от 25.07.2001).

Перенести вычет на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 №ЕД-4-3/13603@).