При инвестировании важно понимать, в какой именно момент придется платить налоги, чтобы заранее спланировать, как их можно будет уменьшить.
По дивидендам, как правило, брокер сам удерживает налоги. В какой момент это происходит? При начислении дивидендов на брокерский счет.
Они поступают уже за минусом удержанных налогов. При этом расчет идет именно на дату поступления.
Если же инвестор получает на счет у российского брокера дивиденды от зарубежных бумаг, то российский брокер может не удерживать с них какой-либо налог.
В этом случае, инвестору придется самостоятельно декларировать данный доход, рассчитывать и платить с него НДФЛ. При этом конвертация осуществляется именно на день зачисления дивидендов. После чего рассчитывается налог к уплате.
Также нужно учитывать момент удержания налога брокером и в других случаях (ст. 226.1 НК РФ). Это происходит:
- в момент вывода денежных средств;
- в момент вывода ценных бумаг (если, например, меняется владелец);
- по окончании календарного года.