Возникают ли в 2021 году у ИП РФ обязанности налогового агента по НДС и/или НДФЛ при описанной ниже ситуации?
ИП на УСН (доходы - расходы) заключило в 2020 году лицензионный договор на передачу неисключительных прав на программы для ЭВМ с белорусским ИП. Права переданы в декабре 2020 года (подписан акт), а оплата будет уже в январе 2021 года.
По ИП из Беларуси - ставка НДФЛ 10%, если он подтвердит резидентство. Если ИП из РФ заключил лицензионный договор с ИП из Беларуси и получил права пользования на ПО в 2020 году, то: - он не должен удерживать НДС, так как права получены в 2020 году и применяется освобождение по подпункту 26 пункта 2 статьи 149 НК в редакции, действовавшей до 01.01.2021 - должен удержать НДФЛ по ставке 30%, если нет документа от ИП белоруса с подтверждением, что он резидент Беларуси или 10%, если такой документ есть Вот конкретно письмо про ИП из Беларуси .