Стоит ли через ООО (УСН) покупать ценные бумаги или же все-таки выводить на физ. лицо? Как по налогам на дивы?

Сергей, добрый день.

Покупка ценных бумаг через ООО даже на УСН менее выгодна с точки зрения налогообложения, чем их покупка на имя физического лица.

Например, речь идёт о покупке ценных бумаг на сумму 1 000 000 руб. и продаже их через год за 1 100 000 руб. (прибыль 10%). Рассчитаем сумму налога.

1. При УСН «Доходы» ООО заплатит 6% с 1 100 000 = 66 000 руб.
2. При УСН «Доходы - Расходы» - 15% со 100 000 руб. = 15 000 руб.

То же касается и полученных от эмитентов дивидендов.

Далее при переводе физ.лицу в виде дивидендов (уже от ООО) нужно будет удержать НДФЛ:

1. (1 100 000 – 66 000) * 13% = 134 420 руб.
2. (1 100 000 – 15 000) * 13% = 141 050 руб.

Итого физ.лицо получит:

1. 1 100 000 – 66 000 – 134 420 = 899 580 руб. (убыток около 10%, хотя на рынке была прибыль)
2. 1 100 000 – 15 000 – 141 050 = 943 950 руб. (убыток 5.6%, хотя рынок принёс прибыль)

Если бы вы просто купили и продали ценные бумаги, как физическое лицо, вы заплатили бы 13% со 100 000 руб. = 13 000 руб., и получили бы на руки 1 087 000 руб. (прибыль 8.7%).