Приведите пример годового расчёта. Как уменьшить налог ИП (1 чел.) на УСН на страховые взносы с учётом их ежеквартальных отчислений?

Добрый день!

Чтобы произвести расчет налога УСН, налогоплательщику, выбравшему объект «доходы», следует выполнить следующие действия:

рассчитать налоговую базу;

определить размер авансового платежа;

определить окончательную сумму налога к уплате.

Например, Вам нужно рассчитать налог УСН с доходов 6%.

Доход у Вас составляет 5 000 000 рублей за 2020 год.

За каждый квартал доход считается нарастающим итогом:

за 1 квартал 2020 года - 1 000 000,00

за полугодие 2020 года - 2 000 000,00 ( т. е. 1 и 2 квартал)

за 9 месяцев 2020 года - 3 000 000,00 (т. е. 1, 2 и 3 квартал)

за 2020 год - 5 000 000,00 (т. е. 1, 2, 3 и 4 квартал)

Фиксированные взносы на ОПС, если доход ИП за год не превышает 300 тыс. руб. 32 448 руб. (за год) ежеквартально сумма 8 112,00

Фиксированные взносы на ОМС 8 426 руб. (за год) ежеквартально 2106,50руб.

(ВАЖНО! Ип без сотрудников может уменьшить сумму налога УСН на 100% оплаченных страховых взносов. Если предприниматель нанимает работников, то авансовые платежи и сам налог можно уменьшить на сумму взносов, но не более, чем на 50%.)

Взносы на ОПС, если доход ИП за год превышает 300 тыс. руб. 1% - 100 000,00 ( взносы оплатили за предыдущий год (2019) в 1 квартале 2020 года) - 20 000,00 руб.

Ежеквартально необходимо платить авансовые платежи по УСН (Отчетными периодами для плательщиков УСН признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года, налоговым – календарный год. Перечислить авансовый платеж по УСН в бюджет нужно не позднее 25 числа месяца, который следует за кварталом ( п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Рассчитаем авансовый платеж за 1 квартал:

1 000 000,00*6%= 60 000,00

Так как, в первом квартале оплатили Взносы на ОПС, если доход ИП за год превышает 300 тыс. руб. 1% - 20 000,00 рублей

Оплатили взносы 8 112,00+2106,50=10 218,50

То к оплате авансовый платеж за 1 квартал 60 000,00-20 000,00 - 10218,50=29 781,50

Рассчитаем авансовый платеж за 2 квартал:

2 000 000,00*6%=120 000,00

Так как оплатили Взносы на ОПС, если доход ИП за год превышает 300 тыс. руб. 1% -20 000,00 и авансовый платеж за 1 квартал 29 781,50 , оплатили взносы 8 112,00+2106,50=10 218,50 * 2 квартала= 20 437,00

Налог УСН: 120 000,00-20 000,00-29781,50-20437=49 781,50

Рассчитаем авансовый платеж за 3 квартал:

3 000 000,00 *6%=180 000,00

Так как оплатили Взносы на ОПС, если доход ИП за год превышает 300 тыс. руб. 1% -20 000,00, авансовый платеж 29 781,50 за 1 квартал и авансовый платеж за 2 квартал 49 781,50, оплатили взносы 8 112,00+2106,50=10 218,50 * 3 квартала=30 655,50

то к оплате: 180 000,00-29 781,50-49 781,50-30 655,50=49 781,50 в 3 квартале авансовый платеж по усн

Рассчитаем итоговый налог за 2020 год:

налог за 2020 год- Взносы на ОПС, если доход ИП за год превышает 300 тыс. руб. за предыдущий год 20 000,00 - авансовый платеж за 1 квартал 29 781,50 - авансовый платеж за 2 квартал 49 781,50 - авансовый платеж за 3 квартал 49781,50 - Фиксированные взносы на ОПС 32 448 за 4 квартала - Фиксированные взносы на ОМС 8 426 руб за 4 квартала .

5 000 000*6%= 300 000,00

300 000,00 -20 000,00 - 29 781,50 - 49 781,50 - 49 781,50- 32 448,00 - 8 426,00= 109 781,50 руб.

Также, если до 31 декабря 2020 года, вы заплатили Взносы на ОПС, если доход ИП за год превышает 300 тыс. руб. 1% за 2020 год, то эту сумму можно вычесть из налога усн ( например, оплатили взносы 1% за 2020 год 10 000,00 руб, то 109 781,50 - 10 000,00=99 781,50

Если авансовые платежи не платили каждый квартал, то расчет налога УСН будет выглядеть так:

Доход за 2020 год 5 000 000,00

Налог УСН 6% 5 000 000,00*6% =300 000,00

Оплачены Взносы на ОПС, если доход ИП за год превышает 300 тыс. руб. за предыдущий год 20 000,00 рублей

Оплачены фиксированные взносы на ОПС, если доход ИП за год не превышает 300 тыс. руб. 32 448 руб. (оплатили до 31 декабря 2020 года)

Фиксированные взносы на ОМС 8 426 руб. (оплатили до 31 декабря 2020 года)

300 000,00 -20 000,00-32 448,00 - 8426,00=239 126,00 Итого налог к уплате за 2020 год.