Добрый день.
Есть 3 логичных варианта, в каком качестве можно начинать бизнес легально: ИП, ООО и плательщик НПД (он же самозанятый).
Что выгоднее выбрать?
- Самозанятый
Может стать физлицо или ИП.
Разрешенные виды деятельности: реализует продукцию собственного производства, оказывает услуги либо работы, в частности:
● сдача жилья в аренду;
● разработка и дизайн сайтов;
● написание и перевод текстов;
● строительство;
● ремонт квартир;
● производство «руками» (тортики на дому, вязание, шитье и т.д.);
С 01.01.20 года добавилось:
● репетиторство;
● уборка и ведение домашнего хозяйства;
● присмотр и уход за детьми, больными и гражданами старше 80 лет.
Применять режим «самозанятости» нельзя:
● при продаже покупных товаров, подакцизных и товаров с обязательной маркировкой;
● реализации имущественных прав на недвижимость, кроме сдачи в аренду жилья (нельзя сдавать нежилые помещения и апартаменты);
● добыче и продаже полезных ископаемых;
● посреднических сделках по договорам поручения, комиссии и агентскому договору, кроме случаев, когда посредник оказывает услуги по доставке товаров и при приеме денег от покупателя для продавца применяет ККТ.
Налог на профессиональный доход также не вправе платить арбитражные управляющие, оценщики, адвокаты, медиаторы, частные нотариусы, участники договора простого товарищества и доверительного управления имуществом с доходов от своей профессиональной деятельности
География: Разрешен в 23 регионах РФ.
Nota bene: согласно разъяснениям Минфина и ФНС, до внесения изменений в закон место ведения деятельности может определяться по выбору налогоплательщика НПД: либо по месту его нахождения, либо по месту нахождения его заказчика (письмо ФНС России от 18.11.2019 № СД-4-3/23424@, письмо Минфина от 03.12.19 03-11-11/93715).
Простыми словами: самозанятый выбирает регион регистрации самостоятельно. Либо по месту жительства, либо по месту нахождения заказчика.
Если ваши заказчики – по всей территории РФ, а вы живете в регионе, где НПД не введен, смело регистрируйтесь в регионе, в котором НПД разрешен.
Поскольку самозанятый, осуществляющий деятельность в нескольких регионах, имеет право выбрать регион для регистрации самостоятельно.
Регистрация: проще простого. Скачиваете приложение «Мой налог» на телефон и проходите регистрацию в нем.
В нем же формируете чеки на доходы и оплачиваете налог.Налог рассчитывается автоматически на основе зарегистрированного вами дохода.
Сняться с учета также легко в том же приложении
Лимит на доход: не более 2,4 млн руб. в год.
Размер налога и отчетность: если клиент — физлицо, налог составляет 4% от суммы зарегистрированного дохода; если клиент —ИП или юр лицо, ставка налога 6 %.Налог рассчитывается автоматически, уведомление приходит в приложении до 12числа следующего месяца, оплатить не позднее 25 числа следующего месяца
Приятный бонус при регистрации - 10 тыс. рублей, из которых рассчитывается налоговый вычет.Если ставка – 6 процентов, вычет составит 2 процента от налоговой базы, а если ставка – 4 процента: 1 процент.
Неприятная новость: помимо этих 10 тысяч, другие налоговые вычеты налог НПД не уменьшают
Отчетность самозанятые не сдают. Но при получении дохода его обязательно занести в приложение и оформить клиенту чек.
Страховые взносы самозанятые также не оплачивают. Если хотите получать пенсию, можно делать отчисления в пенсионный фонд добровольно.
- Индивидуальный предприниматель
Идеальный вариант, если ваш доход свыше 200 000 тысяч рублей в месяц и/или услуги не подпадают под разрешенный для самозанятых перечень.
Регистрация
Для открытия ИП в налоговую подаются 3 документа (копия паспорта, квитанция об оплате госпошлины и заявление о регистрации ИП). (Можно воспользоваться бесплатным сервисом по подготовке документов https://businessregister.sovcombank.ru/)
Закрыть ИП нетрудно: требуется заявление и оплата госпошлины, можно сделать через сайт ФНС. Закроют через 5 дней
Ограничения по видам деятельности
ИП нельзя предоставлять банковские и страховые услуги, заниматься туроператорской и ломбардной деятельностью, производить лекарства и т.п.
Ведение бух учета и отчетность
Бухучет ИП не ведут.Отчетность сдается в зависимости от выбранной системы налогообложения раз в квартал либо раз в год.
ИП имеет право нанимать сотрудников. Оформлять необходимо по ТК РФ и платить за них налоги и социальные выплаты.
ИП выплачивает страховые взносы в обязательном порядке за себя и сотрудников, если они имеются.
Еще приятный момент: у ИП существенно меньшие суммы штрафов за налоговые нарушения, по сравнению с ООО.Но ИП несет ответственность по долгам СОБСТВЕННЫМ имуществом
3. Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
Регистрация
Самый трудоемкий и времязатратный вариант из обсуждаемых. Для регистрации ООО нужен весомый пакет документов и уставной капитал в размере от 10 тысяч рублей.
Закрытие ООО также потребует усилий и времени. Необходимо будет собрать общее собрание участников, назначить ликвидатора оповестить кредиторов, подать уведомление в вестник о ликвидации, подождать 2 месяца, подать промежуточный ликвид. баланс, подать ликвид. баланс и при условии, что у вас нет долгов перед налоговой и кредиторами, вас через минимум 6 месяцев ликвидируют.
Ограничения по видам деятельности отсутствуют.
Ведение бух учета и отчетность
ООО обязано вести бухучет, сдает бухгалтерский баланс (на основании ФЗ о БУ № 402-ФЗ)
ООО предполагает наличие сотрудников, оформление также по ТК РФ.
За сотрудников также выплачиваются налоги и страховые взносы.
Суммы штрафов за нарушения налогового законодательства весомые
Но ООО отвечает по долгам имуществом компании, хотя стоит помнить о законе о субсидиарной ответственности.
Заключение
Какой вариант выбрать, нужно решать, исходя из вида деятельности и целей предпринимательской деятельности на ближайший период.
Времена, когда ООО звучало солиднее для контрагентов, прошли.Поэтому, если нет весомых причин выбрать именно такую форму регистрации вашего бизнеса, я считаю, что ИП - оптимальный вариант. С минимальным ограничением по видам деятельности, без финансового потолка в отношении доходов (но тут нужно быть внимательным с выбранным налоговым режимом) и не так сильно бьющими по карману размерами штрафов.
К тому же, дополнительный плюс ИП в том, что есть возможность зарегистрироваться в качестве самозанятого. Если в вашей деятельности случился простой, это выгодный вариант для того, чтобы не платить страховые взносы в отсутствии прибыли.
Советы по запуску бизнеса дала Юлия Рагузина, бухгалтер с 20-летним опытом работы, аттестованный консультант по налогам и сборам, основатель и руководитель компании, занимающейся бухгалтерским аутсорсингом, ООО «ДКБ Профучет», эксперт школы бизнеса "Я - предприниматель".