Если у ИП (УСН 6%) работник в декрете (нет зарплаты и начислений), то налог сокращается полностью или на 50%?
Полностью. Поскольку, в среднесписочную численность работников не включаются, в том числе, женщины, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком.
Минфин РФ в своем письме № 03-11-11/3455 от 27.01.2016 это подтверждает.
ИП на УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплат физлицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей) на фиксированные страховые взносы в ПФР и ФФОМС.
Добрый день
УСН налог можно сократить на 50%.
В письме от 27.01.2016 №03-11-/3455 Минфин говорит обратное, ссылаясь на то, что в среднесписочной численности декретницы и сотрудницы в отпуске по уходу до 1,5 лет не показываются.
Но с 2020 года правила расчета среднесписочной численности изменились. Согласно ст. 77 приказа Росстата №711 от 27.11.2019 декретницы и сотрудницы, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, включаются в среднесписочную. Следовательно, если Вы в отчетности показываете 1 наемного, то и уменьшать УСН Вы можете не более, чем на 50%.
В письме ФНС от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18595В говорится о том, что вычет в размере 50% применяется, если у ИП с работниками есть действующие трудовые или гражданско-правовые договоры на выполнение работ или оказание услуг, даже если не было выплат в налоговом периоде.
Например, работники приняты в конце года и поэтому еще не получали зарплату, работники в отпуске за свой счет или по уходу за ребенком. В каждом из этих случаев предприниматель считается «производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам».
В другом письме Минфина от 27.01.2016 № 03-11-11/3455 высказано мнение, что ИП, у которого единственная сотрудница в отпуске по уходу за ребенком, вправе заявлять вычет как ИП без сотрудников. Позиция основана на том, что женщин в отпуске по уходу за ребенком не включают в среднюю численность.
Однако инспекторы на местах чаще всего будут руководствоваться письмом ФНС от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18595. Таким образом, налог составит 50%.
Добрый день!
Если у ИП нет обязанности в текущем отчетном периоде предоставлять расчет по страховым взносам (РСВ), то предприниматель вправе уменьшать налог (УСН 6%) на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере. За тот отчетный период, в котором появляется наемный работник, предприниматель обязан подать РСВ и рассчитывать авансовые платежи по УСН (нарастающим итогом с начала года) с уменьшением не более, чем на 50% на уплаченные страховые взносы за себя и за работников.