Что такое налог ЕНВД?

Добрый день.

(ЕНВД) — льготная система налогообложения, которая применяется и ИП и юридическими лицами. И ее основное преимущество по сравнению с другими системами налогообложение — единая сумма налога, которая не зависит от величины дохода. А это значит, что с расчетом ошибиться невозможно.

Основное о ЕНВД

Итак, налог на системе ЕНВД — фиксированная сумма. Это означает, что неважно сколько ИП зарабатывает, платить придется всегда одну и ту же сумму. Возможно, такая системе не очень подходит начинающим ИП, бизнес которых еще не вышел на достойный заработок.

Налог в виде фиксированной суммы, независящей от прибыли, — это налог, который платится всегда. Нет прибыли, а платить все равно надо. Это особенность данной системы налогообложения, которую надо учитывать при выборе.

По сути, ЕНВД для ИП — это замена НДФЛ, налога на имущества (используемого в данной деятельности) и НДС с операций в рамках этой деятельности.

Для организаций ЕНВД — это замена налога на прибыль, на имущество и НДС.

Этот налог рассчитывается из размера вмененного дохода, который устанавливается Налоговым кодексом РФ.

Вмененный доход считается по формуле — базовая доходность*корректирующий показатель. Таким образом видно, что базовая доходность может быть скорректирована как в большую, так и в меньшую сторону в зависимости от показателя. Такая коррекция в жизни происходит под действием двух показателей: коэффициента-дефлятора (К1) и корректирующего коэффициента (К2).

Величина К1 устанавливается правительством на целый год и не меняется все 12 месяцев. Значение К1 на 2019 год равно 1,868.

К2 устанавливается муниципальными образованиями также на год. Этот показатель зависит от особенностей ведения предпринимательской деятельности на месте. Он может быть установлен в рамках от 0,005 до1, то есть в некоторых муниципальных образованиях ЕНВД под действием данного коэффициента может быть снижен.

Сумма налога по ЕНВД рассчитывается по следующей форме: налогооблагаемая база * 15% – страховые взносы.

Принцип уменьшения налога ИП на страховые взносы традиционен. Если у ИП нет сотрудников, то можно вычесть всю сумму выплаченных фиксированных страховых взносов. Если сотрудники есть, то из налога тоже можно вычесть сумму уплаченных взносов и пособий, но не все, а лишь 50%.

Налог платится ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Налоговая декларация на данной системе сдается ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. Декларация сдается по каждому виду деятельности, где ИП применяет ЕНВД.

Нарушения требований ФНС наказывается штрафами.

Условия применения

Применять эту систему налогообложения можно не всем ИП, а лишь тем, кто занимается определенными видами деятельности. Так, ЕНВД доступен тем, кто занимается, например, розницей или общепитом. Полный список видов деятельности, которым доступен ЕНВД, указан в Налоговом кодексе.

Кроме этого, должны выполняться и другие законодательные условия:

● у такого ИП должно работать не больше 100 человек;

● данный налоговый режим должен действовать на территории ИП;

● деятельность ИП не является деятельностью в рамках договора простого товарищества или доверительного управления;

● ИП не сдает в аренду автозаправочные и автогазозаправочные.

ЕНВД на территории Москвы не применятся!

Ряд изменений были в 2019 году

Данная система налогообложения существует с 1998 года, и неоднократно появлялась информация о том, что ЕНВД отменят. В настоящий момент точно известно, что ЕНВД просуществует до 1 января 2021 года, о чем сказано в законе № 178- ФЗ

Одним словом, у ИП есть два года, чтобы спокойно платить этот налог. Но в этом году жизнь тех, кто платит ЕНВД, усложнилась, так как увеличилась как административная нагрузка, так и налоговая. Произошли следующие изменения:

● увеличился коэффициент К1, который применяется при расчете суммы налога: в 2018 году К1 = 1,868 , в 2019 К1=1,915;

● расширены контролирующие функции ФНС: изменилась форма налоговой декларации ЕНВД 2019 года — добавился раздел для расчета вычета за онлайн-кассу; также добавлена строка, где отражается сумма расходов на ККТ;

● с 1 июля ИП на ЕНВД обязаны применять онлайн-кассы;

● увеличены страховые взносы за себя, но это касается всех ИП вне зависимости от системы налогообложения.

Плюсом на этом фоне является возможность получить налоговый вычет в размере 18 000 рублей за покупку онлайн-кассы. Напомним, что онлайн-кассу (совкомкассу) можно приобрести в Совкомбанке на выгодных условиях. Получить налоговый вычет через банк нельзя, но можно проконсультироваться по этому вопросу и воспользоваться помощью в подготовке нужных документов.

Как уже отмечалось выше, режим ЕНВД будет все-таки отменен с 1 января 2021 года. И сразу вопрос, что делать, куда бежать, как оформлять.

Эксперт школы бизнеса "Я - предприниматель" Лия Болотова, директор ООО «Бюро бухгалтерских услуг» и аудитор, рассказала о жизни бизнеса после отмены ЕНВД (https://sovcom.pro/art/kak-jit-bez-envd)

Спокойствие, только спокойствие

ЕНВД можно было использовать организациям и ИП, работающим в определенных отраслях, например, розничная торговля, бытовые услуги, размещение рекламы на рекламных поверхностях, транспортные услуги и другие. Но большинство этих видов деятельности пересекаются с видами деятельности для применения патентной системы налогообложения. Но у ПСН есть один огромный минус, применять ее могут только индивидуальные предприниматели.

Итак, вывод следующий:

Если вы ИП, то, скорее всего, вы сможете взять патент на свой вид деятельности. И возможно, это будет не намного дороже, чем применение ЕНВД. Особенно учитывая то, что в августе в Думе будет рассмотрен законопроект о том, что сумму патента можно будет уменьшать на суммы уплаченных страховых взносов по аналогии с ЕНВД.

Сейчас же мы пока платим и сумму патента, и страховые взносы.

Если вы юридическое лицо, или вид деятельности ИП не подходит под применение ПСН, а вы хотите применять спецрежим, то выход только один – упрощенная система налогообложения. Напомню, что УСН подразделяется на УСН с обложением Доходов (6%) и УСН с Доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов (15%). Ставки я пишу ключевые, которые прописаны в Налоговом Кодексе, и каждый субъект РФ принимает решение об установлении ставки в своем регионе, но она должна быть не ниже 1%.

И сейчас последует вопрос, что же выбрать – УСН Доходы или Доходы минус расходы.

Сложности выбора

Здесь все индивидуально и нужно считать.

Основными показателями для расчета послужат:

● сфера вашей деятельности;

● площадь торговой площади, если у вас розничная торговля;

● объем выручки;

● есть ли наемные сотрудники;

● есть ли возможность собирать, подтверждающие расходы документы;

● другие факторы.

Следует отметить, что если вы параллельно с ЕНВД не применяли УСН, то вы «слетите» на общую систему налогообложения, и придется платить НДС 20% и НДФЛ 13%, что весьма не выгодно ИП или организациям, которые работают в отраслях, подходящих под применение ЕНВД, поверьте моему опыту.

Поэтому, о смене системы налогообложения нужно позаботиться заранее и с 1 января перейти на ПСН или УСН. Напомню, что заявление на переход на УСН следует подать до 31 декабря 2020 г., а на применение ПСН – до 20 декабря 2020 г.

А, может быть, владельцам юрлиц вообще есть смысл задуматься о том, чтобы закрыть организацию и открыть ИП.

В общем в любом случае, нужно посоветоваться с грамотным специалистом, и решить, как действовать дальше.

Еще больше полезных материалов, вы найдете на сайте школы "Я - предприниматель" www.sovcom.pro