Что можно и что нельзя валютному резеденту/нерезиденту?

Здравствуйте, Наталья! Валютные резиденты могут открывать счета в иностранных банках. Резидентами считаются:

·         физлица – граждане РФ или проживающие на основании ВНЖ иностранцы и лица без гражданства;

·         российские юрлица.

Открывать счета за рубежом могут предприниматели, компании или частные лица, в том числе самозанятые. Для открытия счетов разрешения от российских органов, например, налоговых, не нужны, но есть ряд особенностей:

1.       Валютные операции между резидентами. В целом ч. 1 ст. 9 закона № 173-ФЗ их запрещает, но есть исключения. Например, иностранной валютой можно оплатить в дьюти-фри, покупку ценных бумаг на торгах, разрешено принимать валютные ценности по наследству, дарить близким родственникам. Кроме того, разрешён перевод иностранной валюты из России в пользу физлиц-резидентов на счета в иностранных банках, но сумма не должна превышать 5 тыс. долларов или эквивалент в другой валюте. Также разрешён перевод без открытия счёта из России и получение такого перевода в России из-за рубежа, но ограничение то же – 5 тыс. долларов.

2.       Валютные операции между резидентом и нерезидентом. Ограничений здесь нет, кроме некоторых случаев, которые перечислены в п. 9 ч. 3 ст. 14 закона № 173-ФЗ.

3.       Некоторые операции не «привязаны» к резидентству – ввоз и вывоз из РФ рублей, внутренних ценных бумаг и валютных ценностей, перевод любой валюты со счёта одного лица в иностранном банке на его же счёт на территории России и наоборот.

4.       Также действует лимит в 10 тыс. долларов – сверх этой суммы нельзя вывозить наличную валюту из России и снимать деньги с валютного счёта.

Если резидент открывает счёт в банке за рубежом, он обязан уведомлять российские налоговые органы об открытии и закрытии счетов, изменении их реквизитов. Отчёт подаётся также о движении денежных средств, переводах без открытия счёта.

Ещё одна обязанность – подача декларации 3-НДФЛ в случаях, если налоговый резидент получает из иностранных источников:

·         проценты;

·         дивиденды;

·         доходы от продажи ценных бумаг и др.

Открывая и закрывая счета, меняя их реквизиты в банках за рубежом, резиденты должны уведомить налоговую в срок до 1 месяца. Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272@. Отправить уведомление можно онлайн, почтой, подать лично или через доверенное лицо.

Исключение из данного правила сделано для лиц за границей, если их срок пребывания за пределами России превышает 183 дня – им подавать уведомление не нужно.

Также организации и физлица должны подавать отчеты о движении денежных средств по счетам за границей. Это нужно сделать не позднее 1 июня следующего за отчётным года. Каналы отправки те же, что и для уведомления – лично, заказным письмом по почте, в личном кабинете налогоплательщика в режиме онлайн или через электронную почту. Отчёт может быть общим по всем счетам в зарубежных банках.

Не нужно сдавать отчётность, если:

·         резидент РФ находится за рубежом более 183 дней в течение года;

·         сумма не превышает 600 тыс. руб., а банк находится в стране, с которой у России есть автоматический обмен данными (в основном это страны ЕАЭС).

Если нарушили срок или порядок сдачи отчётности, в первый раз штраф составит 2–3 тыс. руб., при повторном нарушении – до 20 тыс. руб. для физлиц. Для юрлиц штрафы выше – от 40 до 600 тыс. руб. Если не уведомили налоговую об открытии счёта, штраф до 5 тыс. руб., а если уведомили, но не в установленной форме – до 1500 руб.