Декларация 3-НДФЛ – без штрафа. Успевайте!

Вы продавали в 2022 году недвижимость? Или право требования на неё по договору переуступки (цессии)? Значит, вы получили доход. При этом возможно, что у вас возникла обязанность уплатить налог на доход физического лица (НДФЛ), предварительно подав в налоговую инспекцию декларацию. Срок ёе подачи установлен законом до 30 апреля того года, который следует за годом продажи. В 2023-м 30 апреля воскресенье, поэтому срок продлён до 02 мая. Если его пропустите – налоговая имеет право вас оштрафовать. Размер штрафа? 5% от суммы будущего налога за каждый полный и неполный месяц, правда, не более 30% от суммы налога, но не менее 1 тыс. руб.

Почему я выделил слово возможно? Потому, что в некоторых случаях продавец освобождается от уплаты НДФЛ, а бывает, что и от подачи декларации. Когда по действующему законодательству декларацию подавать не требуется?

1). Если прошёл минимальный предельный срок владения недвижимостью. Это три или пять лет – в зависимости от того, на каком основании возникло право собственности. Три года – если а) это право возникло в результате наследования; б) если недвижимость подарена близким родственником (по Семейному кодексу); в) если она вами была приватизирована; г) если получена плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением; г) если собственник продавал своё единственное жильё (при этом не учитывается недвижимость, приобретенная в течение 90 дней до продажи. В остальных случаях этот срок – пять лет. Подробней см. п. 3 ст. 217.1 Налогового кодекса России (НК РФ).

2). Если при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в них цена по договору равна или меньше 1 млн руб., а при продаже нежилых помещений или гаражей 250 тыс. руб., то НДФЛ не начисляется и декларация тоже не требуется. Но внимание: с 2016 года, чтобы избежать занижения цены в договоре с целью ухода от налога на доходы, введено правило: если 70% от кадастровой стоимости объекта то учитывать надо не цену в договоре, а эти самые 70% кадастра. И ещё: если продали более одного объекта, то имейте в виду, что 1 млн руб. (250 тыс.) – это лимит в год в сумме, а не на каждый объект отдельно и налог тогда есть.

С какого дня минимальный предельный срок исчисляется? При купле-продаже, дарении – со дня регистрации перехода права. При наследовании – со дня смерти наследодателя. Покупали недвижимость по ДДУ или договору уступки права? По Федеральному закону 374 от 23.11.2020, дата, от которой исчисляется срок владения, – день полной оплаты по договору. И отдельная радость для налоговых нерезидентов: не торопитесь платить 30%, поскольку с 2019-го освобождение от НДФЛ и заполнения декларации по сроку владения касается и вас тоже.

Бывает так, что и срок не прошёл, и цена (0,7 кадастра) меньше миллиона, а налог равен нулю. Например, если квартиру продала семья с двумя и более детьми при выполнении пяти условий (всех пяти, а не какого-то одного!), прописанных в п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ. Ещё уменьшение налога иногда возможно, иногда и до ноля, при применении имущественного налогового вычета, когда от дохода при продаже недвижимости минусуются расходы по её приобретению – собственные или дарителя, наследодателя; подробнее см. в п. 2 ст. 220 НК РФ. В таких случаях декларацию тем не менее предоставлять всё-таки нужно обязательно: у налоговой инспекции нет обязанности «заставлять» пользоваться возможностью вычета. И главное: при этом ещё надо предоставить документы, на основании которых вычет вообще возможен.

Найти декларацию можно здесь: «Декларация 2022». Подать декларацию можно здесь: «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или в бумажном виде лично – в налоговом органе по месту жительства (регистрации) а также по почте. Адрес, контакты,  распорядок работы своей инспекции можно узнать здесь: «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции». В некоторых регионах это можно сделать и через МФЦ - уточняйте предварительно.

Важно! 02 мая – срок подачи декларации, а не уплаты налога. Налоговая инспекция сначала должна декларацию принять и проверить. Если потребуется коррекция, то срок для этого – есть: уплатить НДФЛ, о котором идёт речь, в 1923 году надо не позднее аж 17 июля. 

Дисклеймер: никакая заочная консультация без изучения всех необходимых документов и личной беседы не может являться ни директивной, ни окончательной.