Предприниматель и его сотрудники. Какие страховые взносы и за кого надо платить

Про выплату страховых взносов ИП не имеет право забывать. Эти выплаты положено делать как за себя, так и за своих сотрудников в обязательном порядке. Кроме того, эти взносы должны быть выплачены вовремя и полностью.

Для получения пенсии, медицинских услуг, оплачиваемого больничного листа, декретных и других выплат, необходимо выплачивать страховые взносы в фонды. И это обязательно.

Итак, в фонды выплачиваются:

∙ Пенсионный фонд – это пенсионные взносы, они разделяются на те, которые идут на страховую пенсию и пополняющие накопительную часть.

∙ ФОМС получает от предпринимателя деньги за медицинское страхование. 

∙ В ФСС перечисляются обязательные страховые взносы. Эти деньги обеспечивают предпринимателя в случае выхода на больничный и при необходимости получения декретных.

Кроме того, страховые выплаты от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний также перечисляются в ФСС.

Предприниматель за себя платит пенсионные и медицинские взносы. Страховые взносы в ФСС необязательны. При неуплате, штрафа не будет.

Если у ИП есть сотрудники, то эти выплаты за них обязательны.

Если человек устроен по трудовому договору, то страховые взносы рассчитываются исходя из: зарплаты, премии, отпускных и компенсации не отгулянных отпусков.

Когда сотрудник работает по гражданско-правовому договору, работодатель выплачивает только пенсионные и медицинские взносы. В этом случае, нет необходимости делать выплаты в ФСС. Обратите внимание, когда в договоре прописан пункт относительно выплат из-за «травматизма», оплаты тогда не избежать даже и по этому договору.

Если на вас работает физлицо за вознаграждение, за него выплачиваются страховые взносы.

Случается, так, что человек должен делать эти выплаты несколько раз. Когда это происходит?

Например, вы сотрудник компании и устроены в ней по трудовому договору и еще у вас есть собственный бизнес, и вы зарегистрированы как ИП (без сотрудников). Согласно закону, работодатель выплачивает за вас страховые на основании трудового договора, а вы платите за себя, так как вы ИП. Вариантов не платить нет.

Когда вы устроены в разных местах, страховые выплачиваются каждым работодателем. Здесь выбора также нет.

А вот если у вас сотрудник иностранец, то здесь надо брать во внимание статус, на основании которого он пребывает в нашей стране.

Когда иностранный работник живет в стране постоянно или временно, схема аналогична с российскими сотрудниками. Согласно трудовому договору необходимо за такого сотрудника выплатить все положенные страховые взносы.  Согласно гражданско-правового договору необходимо сделать медицинские и пенсионные выплаты и выплаты «на травматизм», если это есть в договоре.

При временном пребывании иностранца в нашей стране, по трудовому договору надо выплатить все, кроме медицинских взносов. По ГПХ выплачиваются пенсионные взносы и на случай травматизма, если этот пункт есть в договоре.

Страховые взносы за иностранца не платятся, когда иностранец работает в зарубежном филиале российской компании или выполняет работы или оказывает услуги за рубежом по договору подряда.

В ст. 422 НК РФ прописаны выплаты, с которых не надо делать выплаты, к примеру, с пособия за больничный лист.

В ст.20.2 125-ФЗ указаны выплаты, с которых не перечисляются взносы «на травматизм».

Бывают спорные ситуации, разбираемые уже в суде. Данная практика противоречива.

Выплаты делаются за сотрудников ежемесячно до 15 числа следующего за отчетный месяц. Обратите внимание, каждая выплата имеет свою платежку.

График выплат за себя предприниматель устанавливает сам, главное успеть за год.

А выплата в размере 1% в ПФР от дохода, если годовой заработок превысил 300 000 рублей надо оплатить до 1 июля будущего года. 

Обратите внимание для выплат пенсионных, медицинских и страховых на случай болезни, родов или декретного отпуска сумма в рублях округляется. Страховые «за травматизм» платятся в рублях и копейках. 

Еще больше полезных материалов для предпринимателей на канале в ЯндексДзен