Иногда возникают ситуации, когда самозанятому временно нужен помощник. Например, интернет-маркетологу нужен копирайтер или дизайнеру нужен фотограф и т.д.
Можно ли такие отношения иметь с точки зрения налоговой службы?
Итак, на основании ФЗ №422 физическому лицу, использующему НПД, нельзя иметь наемных работников. Однако, он может привлекать помощников на основании ГПХ. Важно понимать, что в этом случае договор должен быть составлен грамотно, чтобы при проверке налоговые органы не смогли воспринять некоторые его пункты как трудовой договор, «замаскированный» под ГПХ.
Остается один вопрос, который волнует как самого самозанятого, так и его помощника – кто должен платить налоги? Разберемся в некоторых ситуациях:
Если заказчик и исполнитель (помощник) самозанятые физические лица, то исполнитель сам платит за полученный доход 4% с полученной суммы. Отчетность в этом случае не ведется, кроме регистрации чека в программе «Мой налог».
Заказчик – это самозанятый ИП, а помощник – физическое лицо
В этом случае ИП должен удержать из обещанной суммы 13% и перечислить их в госбюджет. Помимо этого он обязан уплатить страховые взносы.
Заказчик – самозанятый, а исполнитель – ИП
В этом случае заказчик вообще не платит никаких налогов. Их обязан оплатить ИП в зависимости от используемого налогового режима.
Заказчик – самозанятый, а исполнитель – физическое лицо
В этом случае налог в 13% платит исполнитель, а заказчик регистрируется в налоговой как плательщик страховых взносов, которые оплачивает за физическое лицо и сдает отчетность. В этом случае оптимальнее физическому лицу зарегистрироваться в статусе самозанятого, чтобы избежать лишних перечислений средств.