Когда можно лишиться права на патент
Далеко не каждый предприниматель может купить патент. Это льготная система налогообложения и для ее применения ИП важно вписываться в определенные лимиты. К примеру, в случае превышения лимита по выручке, право работать на патенте теряется. Что тогда происходит с налогами?
В случае с патентом все не очень просто. Здесь налоги пересчитываются с момента выдачи патента, то есть как будто его вообще не было.
Давайте поговорим об этом подробно.
Почему можно потерять
Быть на патенте можно, если соответствовать следующим критериям:
· быть только ИП;
· сотрудников должно быть не более 15;
· годовой доход не должен превышать 60 млн рублей;
· заниматься только разрешенным видом деятельности. На патенте это всего 81 вид.
В случае, когда предприниматель не соответствует хотя бы одному критерию, применять патент нельзя.
Как правило, теряется право на патент, когда размер дохода за год превышен. Такая ситуация распространена среди ИП, которые совмещают несколько систем налогообложения.
Обратите внимание, у ИП учитывается совокупный доход, а не только на патенте.
Кроме того, и считается дополнительный доход за продажу чего-либо.
К примеру, ИП сдавал квартиры, которые купил в инвестиционных целях. За год он с этого получил 40 млн рублей. А кроме того, продал в конце года несколько помещений за 30 миллионов рублей. Таким образом, за год этот предприниматель заработал больше установленного лимита на патенте и потерял право его применять. Кроме того, для налоговой неважно в каком месяце вы получили доход, налоги пересчитаются с того месяца как был куплен патент.
Возникают ситуации, когда лимит превышается из-за количества сотрудников. В этом случае, лимит касается тех, кто участвует в патентной деятельности.
Кроме того, можно лишиться права применять патент, когда:
· ИП стал заниматься предпринимательской деятельностью вместе с партнером на патенте;
· когда поменял помещение, учтенное при формировании стоимости патента;
· когда перешел в онлайн торговлю из оффлайн;
· если сфера деятельности была связана с грузовыми перевозками и с перевозкой граждан и число автомобилей превысило 20.
Важно понимать, что сейчас при неуплате патента право на него не теряется.
Когда теряется право
Если предприниматель превысил лимит по патенту, то он теряет право применять его не с месяца превышения, а как начал действовать патент.
Таким образом, надо понимать, годовой патент пересчитывается с начала года. Когда патент куплен на шесть месяцев, налоги пересчетаются с первого дня действия патента.
В том случае, когда у предпринимателя за год куплено два патента на один и тот же вид деятельности, право применять патент теряется с даты выдачи последнего.
Как быть
Предпринимателю необходимо проинформировать налоговую о том, что лимит по патенту был превышен, пересчитать налоги за период действия патента и оплатить их.
Важно. Замолчать информацию об утрате права применять патент нельзя. Кроме того, у предпринимателя всего 10 дней для подачи заявления в налоговую по форме КНД 1150025.
В течение 5 дней налоговая снимет ИП с учета в качестве плательщика налога на патенте и затем ИП сможет применять иную систему налогообложения.
Когда предприниматель одновременно применял не только патент, но и к примеру, УСН или ЕСХН, то продолжит работать на ней. Если применял только патент, то тогда заработает ОСНО и ИП будет вынужден платить НДФЛ, НДС и налог на имущество. А уплаченная сумма за патент будет учтена в НДФЛ.
Кроме того, важно пересчитать налог и заплатить его. Обратите внимание, налог пересчитывается согласно той системе, на которую предприниматель попадает после утраты права на патент.
Москвичи также обязаны оплатить торговый сбор. Пеней за просрочку этих налогов и сбора нет.
Не стоит надеяться, что налоговая не узнает про тех, кто слетел с патента. Она конечно же узнает. Поэтому предпринимателю важно самому подать необходимое заявление и в срок. Если же вдруг предприниматель понадеялся, что налоговая про него не узнает, а налоговая его вычислила, то она может провести плановую выездную проверку и проверить бизнес за последние три года, провести камеральную проверку годовой декларации, и по итогам доначислить налог, штраф в размере 40% за занижение налогооблагаемой базы и пени за просрочку уплаты налога.
В этом случае, у предпринимателя появится право купить новый патент только в следующем году.
Как избежать сюрпризов
1. Контролируйте свои доходы и не превышайте установленные лимиты;
2. Покупая патент, подумайте хорошо на какой срок вам будет выгодно его купить;
3. Обдумайте, как будете действовать в случае утраты права на патент и заранее подайтесь на УСН.
Еще больше полезных материалов для предпринимателей на канале в ЯндексДзен https://zen.yandex.ru/sovcom_pro
Предпринимательство+4